Výročná správa 2016

Poznámky Úč POD 3 – 01 IČO: 36741388 DIČ: 2022321829 11 Spoločnosť využíva na účely poskytovania outsourcingových služieb pre materskú spoločnosť Železiarne Podbrezová zapožičaný majetok od firmy ATOS - Siemens, a to 5 ks zobrazovacích zariadení s príslušenstvom. V bežnom ani v minulom účtovnom období spoločnosť neobstarala majetok formou finančného leasingu. • Splatná daň z príjmov a odložená daň z príjmov: Spoločnosť účtuje o dani z príjmov splatnej za bežné účtovné obdobie a za zdaňovacie obdobie a o dani z príjmov odloženej do budúcich účtovných období a zdaňovacích období. Odloženú daň z príjmov ku koncu účtovného obdobia spoločnosť stanovila pomocou daňovej sadzby, ktorá je platná pre rok 2017 (21 %). Odložená daň sa vzťahuje na: - rozdiel daňových a účtovných zostatkových cien dlhodobého majetku, - rezervu na zamestnanecké požitky - náklady uznané za daňové výdavky len po zaplatení podľa § 17 ods. 19. - obstaraný certifikát ISO 20000. Daň sa oceňuje menovitou hodnotou. d) určenie ocenenia finančných nástrojov alebo majetku, ktorý nie je finančným nástrojom pri oceňovaní reálnou hodnotou, Reálnou hodnotou nebol ocenený žiaden finančný nástroj ani majetok. e) určenie ocenenia finančných nástrojov alebo majetku, ktorý nie je finančným nástrojom pri oceňovaní obstarávacou cenou alebo vlastnými nákladmi, Spoločnosť nevlastní dlhodobý finančný majetok. f) stanovenie metódy vlastného imania, Metódu vlastného imania spoločnosť nepoužila. g) tvorba odpisového plánu pre dlhodobý majetok, Odpisový plán účtovných odpisov dlhodobého nehmotného majetku vychádza z požiadaviek zákona č. 431/2002 o účtovníctve. Dodržiava sa zásada jeho odpisovania v účtovníctve v súlade s odpisovým plánom. Odpisové sadzby pre účtovné a daňové odpisy sa rovnajú. Daňové odpisy sa rovnajú účtovným odpisom. Spoločnosť považuje za dlhodobý nehmotný majetok odpisovaný aj nehmotný majetok, ktorého ocenenie je vyššie 1 700 eur a nižšie alebo rovné 2 400 eur v jednotlivom prípade a doba použiteľnosti tohto majetku je dlhšia ako jeden rok. Účtuje o ňom na príslušnom účte dlhodobého nehmotného majetku a výdavky na jeho obstaranie vchádzajú do základu dane len prostredníctvom odpisov. Odpisy dlhodobého nehmotného majetku sú stanovené podľa predpokladanej doby používania a predpokladaného priebehu opotrebenia. Odpisovať sa začína v mesiaci zaradenia majetku do používania. Odpisuje sa rovnomerne. Mesačný odpis (daňový aj účtovný) sa zaokrúhľuje na celé eurocenty nahor. Nehmotný majetok (softvér), ktorého obstarávacia cena je 1 700 eur a nižšia, s dobou použiteľnosti dlhšou ako jeden rok, sa účtuje na účet 518 – Ostatné služby. Dlhodobý nehmotný majetok, ktorý bol uvedený do používania najneskôr do 28.2.2009 v ocenení rovnom alebo nižšom ako 1 700 eur, sa považuje za dlhodobý nehmotný majetok a pokračuje sa v jeho odpisovaní. Ku dňu inventúry 31.12.2016 spoločnosť prehodnotila dobu použiteľnosti nehmotného majetku a rozhodla u niektorých softvérov vytvorených vlastnou činnosťou o predĺžení doby použiteľnosti na 10 rokov. Odpisový plán bude zmenený počnúc nasledujúcim účtovným obdobím. Predpokladaná doba používania, metóda odpisovania a odpisová sadzba sú uvedené v tabuľke: Predpokladaná doba používania v r. Metóda odpisovania Ročná odpisová sadzba v % Softvér 2-10 lineárna 10-50